¿Eres venezolano en Perú? Conoce las normas tributarias que debes cumplir (II)

¿Eres venezolano en Perú? Conoce las normas tributarias que debes cumplir (II)

(Lima 9-10-2018 / Elvis Cartaya) Si usted es empresario y no quiere tener inconvenientes en el desarrollo de su emprendimiento es necesario que se formalice y conozca los distinto Regímenes Tributarios y alternativas que tiene para ello.
En un artículo anterior, les explicaba las distintas Rentas que puede generar una persona natural y jurídica en el marco de la normativa tributaria peruana, comentándoles que la más extensa de ellas es la Renta de 3ra Categoría, mejor conocida como Rentas Empresariales.
Actualmente es de vital importancia formalizarse, primero para el mejor desarrollo de nuestro negocio, darle un mejor status, ampliar las posibilidades de negociación con empresas más grandes que buscan proveedores bien constituidos y segundo porque es nuestro deber como contribuyente entrar en la formalidad, pagar nuestros impuestos y emitir los comprobantes de pago correspondientes.
Si ud quiere crear una empresa tiene distintas alternativas, la más común es crear una compañía, pudiendo ser las más usuales, una unipersonal (E.I.R.L.) o una sociedad anónima cerrada (S.A.C.) en la cual deberá crear una minuta de constitución, llevarlo a una notaría, registrarlo en la SUNARP (Registros Públicos) y Registrarse en Sunat (Administración Tributaria). Sin embargo, hay una alternativa mucho más sencilla y rápida, todo dependiendo de la dimensión y proyección que quiera darle a su negocio, que es dirigirse a la Sunat, gestionar su RUC (para ello debe contar con PTP o Carnet de Extranjería) y comunicar que ud va a crear un negocio por lo que necesita habilitar la Renta de 3ra Categoría; en ese momento el funcionario le preguntará, ¿A qué se dedicará?, ¿Cuál es su negocio?, o solamente le preguntará, ¿A qué régimen desea acogerse? Y es allí donde debe tener claro las opciones, ventajas y desventajas que le ofrece la normativa tributaria actual. Para responderle al funcionario es necesarios conocer los siguientes regímenes de la Renta de 3ra Categoría:
Régimen Único Simplificado
Si tu idea de negocio es algo pequeño como una bodega, un puesto en un mercado, un restaurante, un café, un carrito de perro caliente, vender frutas, pan, desayunos, puesto de arepas, etc… y tus clientes exclusivamente serán consumidores finales entonces este régimen es para ti.
En este negocio podrás emitir una Boleta o tickets como comprobante de pago, tendrás un límite de ingresos de S/ 96,000 anuales u S/ 8,000 mensuales. Tus activos fijos no podrán ser mayores de S/ 70,000. Y el pago de tributos mensuales serán de forma mensual y determinativa, es decir, que no harás una declaración anual por todo el año.
Si tus ingresos en el mes son hasta S/ 5,000 al igual que tus compras, entonces pagarás S/ 20 de impuesto.
Si tus ingresos en el mes son entre S/ 5,001 y S/ 8,000 al igual que tus compras, entonces pagarás S/ 50
Al ser un régimen muy pequeño, no hay una obligación de llevar libros contables. Que es lo recomendable, tener un control de tus ingresos y tus compras en un Excel, que te ayuden a determinar mensualmente los importes antes mencionados. Este régimen es sólo para personas naturales con negocio, pudiendo contratar los empleados que sean necesarios para tu pequeño negocio.
Régimen Especial de Renta.
Como pudieron leer en el régimen anterior no hablamos de IGV (IVA) ni declaración de IGV, ya que al ser un régimen muy pequeño el único pago de tributos corresponde a 20 soles o 50 soles de acuerdo a tus ingresos y compras del mes.
Pero si superaste esos S/ 8,000 en el mes, tu negocio ha crecido un poco más, deseas entregar facturas porque conseguiste clientes más grandes, empresas que necesiten facturas y quieres tener una contabilidad más simple, entonces puedes acogerte al Régimen Especial de Renta.
Este régimen tiene el límite de que tus Ingresos y Compras anuales no pueden superar los S/ 525,000. Y tus Activos fijos no pueden superar los S/ 126,000. Tienes un límite de 10 trabajadores por cada turno y podrás emitir Facturas, Boletas y demás comprobantes permitidos.
En este régimen tampoco se realiza una declaración anual, solamente las declaraciones mensuales donde indicas el IGV de tus Ventas (18%), el IGV de tus compras (18%), resultando un IGV por pagar o por trasladar al siguiente periodo; y por el impuesto a la Renta el 1.5% de tus ingresos netos del mes.
En este régimen ya estás obligado a llevar una contabilidad simple por lo deberás tener un Registro de tus Ventas y Registro de tus Compras en un libro legalizado y notariado.
Si tu negocio está comprendido en las siguientes actividades no puedes estar en este régimen tributario:
Contratos de construcción, transporte de carga mercancía, organización de espectáculos públicos, Notarios, comisionistas, martilleros, agentes de aduana, de seguros, negocios de casinos, tragamonedas, agencias de viaje, publicidad, actividades de médicos, odontólogos, veterinarios, contabilidad, auditoría, programación de informática, arquitectura e ingeniería, asesoramiento empresarial, entre otros…
Régimen Mype Tributario
Si los ingresos netos de tu negocio no superan las 1700 Unidades Tributarias (S/ 7,055,000 anuales) puedes optar por este régimen tributario.
Si tu actividad o negocio está excluido del régimen anterior y eres un emprendedor, éste será tu régimen tributario. El único límite son los ingresos netos mencionados previamente. Aquí podrás emitir Facturas, Boletas y demás comprobantes permitidos. Sin embargo, estas en la obligación de presentar declaraciones mensuales y una declaración anual del impuesto a la Renta.
Cada vez, con la fecha de vencimiento de tu RUC, deberás presentar una declaración mensual similar a la anterior, indicando el IGV de tus ventas, IGV de tus compras resultando la cuota del IGV y el pago del impuesto a la Renta será solo un abono/anticipo a la determinación del impuesto a la Renta anual.
El porcentaje de esta cuota estará determinado por tus ingresos netos a la fecha de la declaración mensual, si no has superado las 300 UIT (S/ 1,245,000) en tus ingresos, entonces la cuota será del 1% de los ingresos netos declarados; si por el contrario tus ingresos van entre las 300 UIT y las 1700 UIT en dicho mes, entonces tu cuota será del 1.5% de los ingresos netos declarados.
Cuando se realice la declaración anual del impuesto a la Renta, deberás calcular la Utilidad Neta del Ejercicio y sobre esta utilidad se calcula el impuesto a la Renta de este régimen; teniendo una escala para ello, por las primeras 15 UIT pagas un 10% y por el excedente pagarás un 29.5%. de impuesto a la renta, donde podrás deducir todos los abonos que realizaste durante los 12 meses del mes.
En este régimen se incrementa la obligación de llevar más registros contables por lo que necesitarás llevar un Registro de las Ventas, Registro de las Compras y un Libro Diario Simplificado debidamente legalizado y notariado. Y
Régimen General
Si tus ingresos siguen creciendo y con ello tu negocio, es necesario cambiarte al Régimen General. Este régimen es el más completo de todo, el que tiene mayores obligaciones tributarias, mayor registro de la contabilidad, mayor tasa de impuesto y no tiene ningún límite. Tendrás la obligación de hacer una declaración de IGV y Renta mensualmente y también una declaración anual del Impuesto a la Renta.
La diferencia con respecto al anterior es que la cuota mensual del impuesto a la Renta también es un anticipo, pero será el que resulte mayor entre el 1.5% y un coeficiente calculado con tus ingresos e impuestos del año anterior. Y en la declaración anual debes pagar el 29.5% de la Renta Anual, no existe ninguna escala.
Contablemente deberás llenar todos libros contables, por lo que se incrementan los costos considerablemente. De tal forma que este es un régimen para empresas que sus ingresos superan las 1700 UIT anualmente (S/ 7,055,000).
En muchos de los casos conozco paisanos que son pequeños empresarios, donde sus ingresos no superan los S/ 8,000 mensuales y cuando fueron a tramitar su RUC para habilitar su Renta Empresarial (Renta de 3ra categoría) eligieron por desconocimiento el Régimen General, generando este régimen una posible quiebra de sus finanzas, por los importes tributarios y obligaciones que deben seguir. Pudiendo estar en el Régimen Único Simplificado, mejor conocido como RUS donde la cuota es mínima y están cumpliendo con la normativa tributaria dentro de la formalidad.
Cabe destacar que los cambios de Régimen sólo pueden hacerse en cualquier mes siempre y cuando sea para uno mayor, si es para uno menor debemos esperar la culminación del año fiscal.
Elvis A. Cartaya Ovalles: Contador Público Colegiado.Licenciado en Contaduría Pública (Universidad Central de Venezuela), miembro del Colegio de Contadores Públicos del estado Miranda y Colegio de Contadores Públicos de Lima, con maestría en Dirección Profesional Económica Financiera en el Centro de Estudios Financieros en Madrid y Especialización Tributaria en el Colegio de Contadores Públicos de Lima.
Correo: cartayayasociados@gmail.com
Facebook: @cpc.elviscartaya
Nota: Amazonia Sur no se solidariza con los comentarios aquí emitidos sobre las interpretaciones de las leyes peruanas. Ante cualquier duda, se recomienda contactar directamente al articulista o acudir a la Sunat.

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